Amortizar un ordenador siendo autónomo
Cómo se amortiza un ordenador como autónomo: qué es la amortización, cómo se calcula y qué hacer con el IVA.
Índice
Respuesta rápida
Un ordenador para trabajar no se deduce entero el año de compra: se amortiza. En estimación directa simplificada puedes deducir hasta el 26 % de su coste cada año (máximo 10 años); en directa normal, hasta el 25 % (máximo 8 años). Si es nuevo y cuesta 300 € o menos, puedes deducirlo entero el mismo año. El IVA se deduce en el 303 del trimestre de compra.
Explicación completa
Amortizar significa repartir el coste de un bien entre los años en que lo usas. Un ordenador te sirve varios años, así que, en lugar de deducirlo entero como gasto en el trimestre en que lo compras, cada año deduces una parte, calculada aplicando un coeficiente a su valor de compra (sin IVA).
Coeficientes y periodos máximos
| Régimen de IRPF | Elemento | Coeficiente máximo anual | Periodo máximo |
|---|---|---|---|
| Estimación directa simplificada (tabla simplificada) | Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos | 26 % | 10 años |
| Estimación directa normal (tabla general) | Equipos para procesos de información | 25 % | 8 años |
Puedes elegir un coeficiente menor que el máximo, siempre que termines de amortizar el bien dentro del periodo máximo.
Elementos de escaso valor: hasta 300 €
Si el ordenador es nuevo y su valor unitario no supera los 300 €, puedes aplicar libertad de amortización: lo deduces entero en el año de compra. El límite conjunto para todos los elementos de este tipo es de 25.000 € por año.
El IVA
El IVA soportado de la compra no se amortiza: se deduce en el modelo 303 del trimestre de la factura. Si usas el ordenador también para fines personales, solo puedes deducir el IVA en la proporción en que lo usas en la actividad, y debes poder justificarla.
Los ordenadores que superan 3.005,06 € de valor son bienes de inversión a efectos del IVA y tienen un periodo de regularización de cinco años: si cambia mucho su uso en la actividad, puede haber que ajustar el IVA deducido.
El primer año
El primer año la amortización se calcula en proporción a los meses en que el equipo ha estado en funcionamiento. Si lo compras en octubre, deduces 3/12 de la cuota anual.
Ejemplo práctico
Pablo, diseñador en estimación directa simplificada, compra un portátil por 1.500 € + 315 € de IVA el 1 de julio y lo usa solo para trabajar.
- IVA: deduce los 315 € en el 303 del tercer trimestre.
- Amortización: aplica el 26 %. Cuota anual: 1.500 × 26 % = 390 €.
| Año | Meses | Amortización | Pendiente |
|---|---|---|---|
| 1 (julio-diciembre) | 6 | 195 € | 1.305 € |
| 2 | 12 | 390 € | 915 € |
| 3 | 12 | 390 € | 525 € |
| 4 | 12 | 390 € | 135 € |
| 5 | 6 | 135 € | 0 € |
Si en cambio hubiera comprado un monitor nuevo de 280 €, podría deducirlo entero ese mismo año por libertad de amortización.
Tabla resumen
| Concepto | Dato |
|---|---|
| Coeficiente máximo (directa simplificada) | 26 % anual, máximo 10 años |
| Coeficiente máximo (directa normal) | 25 % anual, máximo 8 años |
| Elementos nuevos de hasta 300 € | Libertad de amortización, hasta 25.000 € al año |
| IVA | Se deduce en el 303 del trimestre de compra |
| Primer año | Proporcional a los meses de uso |
Puedes consultar la ficha resumida en ¿es deducible el ordenador? y otros gastos con el comprobador de gastos deducibles.
Paso a paso
Comprueba el valor de compra
La base imponible de la factura, sin IVA. Si es 300 € o menos y el equipo es nuevo, puedes deducirlo entero.
Elige el coeficiente
Hasta el 26 % anual en estimación directa simplificada o el 25 % en directa normal.
Anótalo en el libro de bienes de inversión
Con la fecha de entrada en funcionamiento, el valor y el coeficiente elegido.
Deduce el IVA en el 303
En el trimestre de la factura, en la proporción de uso en la actividad.
Incluye la amortización en el 130 y en la renta
Como gasto, proporcional a los meses de uso el primer año.
Errores habituales
- Deducir el ordenador entero como gasto del trimestre aunque cueste más de 300 €.
- Aplicar el año completo de amortización a un equipo comprado a mitad de año.
- Usar un coeficiente superior al máximo de la tabla.
- Deducir el 100 % del IVA de un ordenador que se usa también para fines personales.
Preguntas frecuentes
¿Puedo amortizar con un coeficiente menor que el máximo?
Sí. Puedes elegir cualquier coeficiente que te permita amortizar el bien dentro del periodo máximo. Por ejemplo, en estimación directa simplificada no puedes superar el 26 % anual ni tardar más de 10 años.
¿Qué pasa si vendo el ordenador antes de terminar de amortizarlo?
La diferencia entre el precio de venta y el valor pendiente de amortizar es una ganancia o pérdida que se declara en el IRPF.
¿Un ordenador de segunda mano se puede amortizar?
Sí, aunque la libertad de amortización para bienes de hasta 300 € solo se aplica a elementos nuevos. Los bienes usados tienen además reglas propias sobre el coeficiente máximo.
¿Y el software?
Las suscripciones mensuales o anuales son gasto del periodo. Las licencias de compra única de cierto valor se amortizan como inmovilizado intangible.
Fuentes oficiales
Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.
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