Qué puedo deducir siendo autónomo

Requisitos generales para deducir un gasto como autónomo en IRPF e IVA y ejemplos de gastos habituales.

Última actualización: 20 de octubre de 2026

Publicado el 23 de septiembre de 2026

Índice

Respuesta rápida

Un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad, está justificado con una factura completa a tu nombre y está anotado en tus libros registro. IRPF e IVA tienen reglas propias, así que un gasto puede deducirse en uno y no en el otro. Además, en estimación directa simplificada puedes deducir un 5 % adicional por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.

Explicación completa

Hay tres requisitos que se repiten en casi todos los gastos:

Vinculación con la actividad: el gasto tiene que servir para obtener tus ingresos. Si un bien o servicio lo usas también en tu vida privada, solo se deduce la parte profesional y, en algunos casos (como el coche en IRPF), nada.
Justificación documental: factura completa a tu nombre y con tu NIF. El tique o factura simplificada sin tus datos no permite deducir el IVA.
Registro: el gasto tiene que estar anotado en tu libro registro de gastos (y, en su caso, en el de bienes de inversión).

IRPF e IVA tienen reglas propias

Un mismo gasto puede ser deducible en un impuesto y no en el otro, o en porcentajes distintos:

Gasto	IRPF	IVA
Turismo de uso mixto	No (exige uso exclusivo)	50 % por presunción
Suministros de la vivienda	30 % de la parte afecta	Discutido, consultar
Comidas con clientes	Sí, hasta el 1 % de la cifra de negocios	No
Cuota de autónomos	100 %	No lleva IVA
Seguro de salud	Hasta 500 € por persona y año	Exento, no hay IVA

Gastos de difícil justificación

Si estás en estimación directa simplificada, además de tus gastos reales puedes restar un 5 % del rendimiento neto en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esto: se aplica en la declaración de la renta.

Gastos que suelen ser deducibles

Cuota de autónomos y seguros de la actividad (responsabilidad civil, local).
Gestoría, asesoría y servicios profesionales.
Software, hosting, dominios y suscripciones de trabajo.
Publicidad: anuncios en Google, redes sociales, imprenta.
Formación relacionada con la actividad.
Material de oficina y equipos (amortizables si superan los 300 €).
Alquiler del local o coworking.
Gastos financieros: comisiones bancarias de la cuenta de la actividad, intereses de préstamos para el negocio.

Gastos que no son deducibles

Gastos personales y familiares: ropa de calle, supermercado, vacaciones.
Multas y sanciones.
Donativos (tienen su propia deducción en la renta, no como gasto de la actividad).
El propio IRPF.

Ejemplo práctico

Una formadora en estimación directa simplificada tiene en el año 40.000 € de ingresos y estos gastos:

Gasto	Importe	¿Deducible?
Cuota de autónomos	3.600 €	Sí, 100 %
Proyector nuevo (250 €, sin IVA)	250 €	Sí, entero por ser menos de 300 €
Suscripción a software de diapositivas	180 €	Sí
Cena con amigos	120 €	No, es personal
Total deducible	4.030 €

Rendimiento neto previo: 40.000 − 4.030 = 35.970 €. Gastos de difícil justificación: 5 % = 1.798,50 €, por debajo del máximo de 2.000 €. Rendimiento neto: 34.171,50 €.

Tabla resumen

Requisito	Qué significa
Vinculación	El gasto sirve para obtener ingresos
Justificación	Factura completa con tu NIF
Registro	Anotado en el libro de gastos
Imputación	En el periodo en que se devenga
Difícil justificación	5 % del rendimiento neto, máximo 2.000 € (estimación directa simplificada)

Consulta gastos concretos con el comprobador de gastos deducibles o lee las guías sobre teletrabajo, el coche y la amortización del ordenador.

Paso a paso

Comprueba la vinculación
¿El gasto sirve para obtener tus ingresos? Si también lo usas en tu vida privada, solo se deduce la parte profesional, y a veces nada.
Pide factura completa
Con tu nombre y NIF. El tique simplificado no permite deducir el IVA.
Anótalo en tu libro de gastos
En el periodo en que se devenga el gasto.
Aplica las reglas de cada impuesto
IRPF e IVA pueden tratar el mismo gasto de forma distinta (vehículos, suministros, comidas).

Errores habituales

Deducir el IVA con un tique en lugar de una factura completa.
Deducir gastos personales o familiares (ropa de calle, vacaciones, comidas cotidianas).
Deducir el coche al 100 % en IRPF sin ser uso exclusivo.
Deducir de una vez un bien que debe amortizarse, como un ordenador de más de 300 €.
Olvidar los gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2.000 €) en estimación directa simplificada.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir gastos anteriores al alta?

En IVA, la ley permite deducir las cuotas soportadas antes de empezar la actividad si se compran bienes o servicios con la intención de usarlos en ella, y se hace en el primer 303. En IRPF los gastos se imputan cuando se devengan y, en general, deben corresponder al periodo de actividad; los gastos preparatorios previos al alta son un tema discutido, así que consúltalo con tu asesor.

¿Se pueden deducir las comidas con clientes?

Los gastos de atenciones a clientes son deducibles en IRPF con un límite del 1 % de la cifra de negocios, si se justifican. El IVA de las comidas de relaciones públicas no es deducible.

¿Y las dietas cuando viajo por trabajo?

Las comidas en restaurantes durante un desplazamiento por la actividad son deducibles en IRPF con los límites de las dietas exentas (26,67 € al día en España, 53,34 € si pernoctas) y pagadas por medios electrónicos.

¿La cuota de autónomos es deducible?

Sí, al 100 % en el IRPF. No lleva IVA.

Fuentes oficiales

Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.