Deducir el coche siendo autónomo

Cuándo puede un autónomo deducir el coche y sus gastos en IRPF e IVA, qué pruebas pide Hacienda y qué vehículos tienen reglas especiales.

Última actualización: 20 de octubre de 2026

Publicado el 23 de septiembre de 2026

Por Amin Benziane

Índice

Respuesta rápida

En IRPF, un coche solo es deducible si está afecto en exclusiva a la actividad, algo muy difícil de probar salvo en actividades como el transporte, los representantes comerciales o las autoescuelas. En IVA es más flexible: se presume un 50 % de afectación para los turismos de uso mixto, y el 100 % para esas actividades concretas.

Explicación completa

Hacienda distingue entre vehículos de uso exclusivo en la actividad y vehículos de uso mixto (trabajo y vida privada). El criterio es muy distinto en IRPF y en IVA, y es la principal fuente de dudas y de regularizaciones a autónomos.

En IRPF: solo con uso exclusivo

El Reglamento del IRPF solo considera afecto un vehículo turismo si se usa exclusivamente en la actividad. Un uso privado, aunque sea ocasional, impide deducir sus gastos (amortización, combustible, seguro, reparaciones). En la práctica, Hacienda rara vez acepta la afectación exclusiva de un turismo que es el único vehículo de la familia.

Hay excepciones en las que se admite la afectación aunque haya algún uso privado:

Transporte de mercancías.
Transporte de viajeros mediante contraprestación (taxis, VTC).
Enseñanza de conductores (autoescuelas).
Desplazamientos de representantes o agentes comerciales.
Servicios de vigilancia.
Alquiler de vehículos y pruebas o demostraciones de vehículos.

En IVA: presunción del 50 %

La Ley del IVA es más flexible. Para los turismos (y sus remolques, ciclomotores y motocicletas) se presume un 50 % de afectación. Puedes deducir el 50 % del IVA de la compra, la gasolina, el taller o el renting sin tener que demostrar nada más. Si quieres deducir más, tendrás que probar un uso mayor; si Hacienda cree que es menos, deberá probarlo ella.

Para las actividades exceptuadas de la lista anterior, se presume una afectación del 100 %.

Gastos de desplazamientos concretos

Aunque el coche no sea deducible, sí suelen serlo los gastos de un desplazamiento concreto por la actividad: parking junto a la oficina de un cliente, peajes, taxi o tren, con factura y si puedes relacionarlos con un trabajo concreto.

Ejemplo práctico

Caso 1. Consultor con su único coche. Usa el coche para visitar clientes y también los fines de semana. Gasta 1.800 € al año en gasolina + 378 € de IVA.

IVA: deduce el 50 %, 189 €.
IRPF: no puede deducir la gasolina porque el uso no es exclusivo.

Caso 2. Agente comercial. Visita tiendas a diario con su coche. Mismo gasto de gasolina.

IVA: deduce el 100 %, 378 €.
IRPF: puede deducir el gasto como afecto a la actividad, 1.800 €, siempre que pueda justificar el uso con un registro de rutas y clientes.

Tabla resumen

Impuesto	Turismo de uso mixto	Actividades exceptuadas
IRPF	No deducible (exige uso exclusivo)	Deducible
IVA	Presunción del 50 %	Presunción del 100 %
Parking, peajes y transporte de un viaje concreto	Deducibles con factura y vinculación	Deducibles

Consulta otros gastos con el comprobador de gastos deducibles.

Paso a paso

Comprueba si tu actividad está en la lista de excepciones
Transporte, autoescuelas, representantes o agentes comerciales, vigilancia, alquiler de vehículos y pruebas de vehículos.
Calcula la afectación en IVA
50 % para turismos de uso mixto; 100 % para las actividades exceptuadas.
Decide el tratamiento en IRPF
Solo con uso exclusivo o actividad exceptuada; si no, los gastos del coche no son deducibles.
Guarda pruebas del uso
Registro de desplazamientos, clientes visitados, facturas a tu nombre.

Errores habituales

Deducir en IRPF el 100 % de la gasolina de un coche que también se usa en la vida privada.
Deducir más del 50 % del IVA de un turismo de uso mixto sin poder probarlo.
No pedir factura completa a tu nombre de la gasolinera o el taller.
Confundir los gastos del vehículo con los desplazamientos concretos en transporte público, taxi o aparcamiento, que siguen otras reglas.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir la gasolina?

En IVA, en la misma proporción que el vehículo (normalmente el 50 % en un turismo de uso mixto). En IRPF, solo si el vehículo está afecto en exclusiva o tu actividad es una de las exceptuadas.

¿Y si el coche es de renting o leasing?

Las cuotas siguen las mismas reglas de afectación: el IVA de la cuota, en la proporción de uso (presunción del 50 %), y en IRPF solo con afectación exclusiva.

¿Puedo deducir el parking o el peaje de una visita a un cliente?

Los gastos de un desplazamiento concreto y justificado por la actividad (parking, peaje, taxi, tren) suelen ser deducibles aunque no lo sea el coche, si puedes acreditar su relación con la actividad y tienes factura.

¿Una furgoneta tiene el mismo tratamiento?

Las furgonetas y vehículos mixtos adaptados al transporte de mercancías se pueden considerar afectos con más facilidad, porque su diseño encaja mejor con un uso profesional. Aun así, se exige uso real en la actividad.

Fuentes oficiales

Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.