Gastos deducibles del autónomo que trabaja en casa
Qué gastos de la vivienda puede deducir un autónomo que trabaja desde casa: suministros, internet, parte de la vivienda y requisitos.
Índice
Respuesta rápida
Si trabajas desde casa y has declarado en Hacienda la parte de la vivienda que usas para la actividad, puedes deducir en IRPF esa proporción de los gastos de la vivienda (IBI, comunidad, intereses de la hipoteca o alquiler) y, para los suministros, el 30 % de esa proporción. Internet y teléfono, según el uso real en la actividad.
Explicación completa
Para deducir gastos de tu casa, el primer paso es declarar la parte de la vivienda afecta a la actividad en tu declaración censal (modelo 036): domicilio, superficie total y superficie que usas para trabajar. A partir de ahí se calcula el porcentaje de afectación:
Porcentaje de afectación = metros usados para la actividad ÷ metros totales de la vivienda
Ese espacio debe usarse para trabajar: un despacho, no el sofá del salón.
Gastos de la vivienda
En proporción al porcentaje de afectación puedes deducir:
- IBI y tasa de basuras.
- Cuotas de la comunidad de propietarios.
- Seguro del hogar.
- Si eres propietario: intereses de la hipoteca y amortización de la vivienda (el 3 % anual sobre el valor de construcción, sin el suelo).
- Si eres inquilino: el alquiler.
Suministros: el 30 % de la proporción
Para luz, agua, gas y calefacción, la Ley del IRPF (artículo 30.2.5.ª, introducido en 2018) fija una regla específica: puedes deducir el 30 % del porcentaje de afectación. Es decir, si tu despacho supone el 20 % de la casa, deduces el 30 % de ese 20 %: el 6 % de las facturas.
Internet y teléfono
No siguen la regla de los metros: se deducen en la proporción en que los uses para la actividad. Si tienes una línea solo para trabajar, el 100 %. Si es compartida con la familia, una proporción razonable que puedas justificar.
El IVA
En internet, teléfono y equipos, el IVA se deduce en la misma proporción de uso. En los suministros de la vivienda (luz, agua, gas), la Agencia Tributaria ha negado tradicionalmente la deducción del IVA, pero los tribunales la han admitido en proporción al uso cuando se justifica con criterios objetivos, como los metros afectos. Antes de deducirlo, conviene consultarlo con tu asesor.
Ejemplo práctico
Un redactor vive en un piso de alquiler de 80 m² y usa una habitación de 16 m² como despacho. Lo declara en el 036: afectación del 20 %.
| Gasto anual | Importe | Regla | Deducible en IRPF |
|---|---|---|---|
| Alquiler | 9.600 € | 20 % | 1.920 € |
| Seguro del hogar | 200 € | 20 % | 40 € |
| Luz y gas | 1.200 € | 30 % × 20 % = 6 % | 72 € |
| Agua | 300 € | 6 % | 18 € |
| Fibra y móvil | 600 € | 50 % de uso profesional | 300 € |
| Total | 2.350 € |
Tabla resumen
| Gasto | Regla en IRPF | Ejemplo con 20 % afecto |
|---|---|---|
| Alquiler, IBI, comunidad, seguro, intereses | % de afectación | 20 % |
| Luz, agua, gas | 30 % del % de afectación | 6 % |
| Internet y teléfono | % de uso en la actividad | Según uso |
| Coworking | 100 % | 100 % |
Puedes buscar otros gastos en el comprobador de gastos deducibles.
Paso a paso
Mide la parte afecta
Los metros cuadrados que usas en exclusiva para trabajar, sobre el total de la vivienda.
Declara la afectación en el modelo 036
Indica el domicilio, la superficie total y la superficie afecta.
Aplica la proporción a los gastos de la vivienda
IBI, comunidad, seguro del hogar, intereses de la hipoteca, amortización o alquiler.
Aplica el 30 % de esa proporción a los suministros
Luz, agua, gas y calefacción.
Calcula internet y teléfono por uso
Según la proporción de uso en la actividad que puedas justificar.
Errores habituales
- Deducir gastos de la vivienda sin haber declarado la parte afecta en el modelo 036.
- Aplicar la proporción de metros directamente a los suministros, sin el 30 %.
- Declarar como afecta una habitación que también se usa para la vida familiar.
- Deducir los gastos si eres inquilino y el contrato prohíbe el uso profesional, sin valorarlo antes.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler de mi piso?
La parte proporcional a los metros afectos, sí. Si alquilas como particular, el arrendador no te repercute IVA.
¿Y el IVA de la luz o internet?
En internet y teléfono, en la proporción de uso en la actividad. En los suministros de la vivienda, la Agencia Tributaria ha sido tradicionalmente restrictiva, aunque los tribunales han admitido la deducción proporcional cuando el uso está justificado con criterios objetivos. Es un punto que conviene consultar.
¿Qué pasa si trabajo en un coworking?
La cuota del coworking es gasto deducible al 100 % y su IVA también, porque es un espacio que usas solo para trabajar.
¿Afectar parte de la vivienda tiene consecuencias al venderla?
Sí. La parte afecta es un elemento patrimonial de la actividad y, al venderla, puede perder parte de la exención por reinversión en vivienda habitual y tener un tratamiento distinto. Valóralo antes de afectar una parte grande.
Fuentes oficiales
Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.
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