Cómo declarar los ingresos de Google AdSense
Qué obligaciones fiscales tienes si cobras de Google AdSense: alta, IVA, IRPF y modelos a presentar.
Índice
Respuesta rápida
Cobrar de Google AdSense de forma habitual es una actividad económica: necesitas el alta en Hacienda con el epígrafe adecuado y el alta en el ROI, y normalmente también en autónomos. Google te paga desde Google Ireland Limited, una empresa de otro país de la UE, así que la operación va sin IVA español (inversión del sujeto pasivo) y se declara en los modelos 303 y 349. Los ingresos tributan en el IRPF como actividad económica.
Explicación completa
Monetizar una web o un blog con publicidad es una actividad económica a efectos fiscales, igual que vender un producto o prestar un servicio. Eso tiene consecuencias en tres frentes: el alta, el IVA y el IRPF.
1. Alta en Hacienda, ROI y Seguridad Social
- Hacienda: alta censal con el modelo 036 antes de empezar a cobrar, con un epígrafe que describa tu actividad. No hay un epígrafe específico para AdSense; consulta con tu asesor cuál encaja mejor con tu proyecto.
- ROI: en el mismo 036, solicita el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. Así tu NIF será válido como NIF-IVA en el sistema VIES, que es lo que necesita una operación con una empresa irlandesa.
- Seguridad Social: si la actividad es habitual, también debes darte de alta en el régimen de autónomos. Lo explicamos en la guía sobre facturar sin ser autónomo.
2. IVA: operación intracomunitaria con Google Ireland
A los editores con domicilio en España les paga Google Ireland Limited. Le prestas un servicio (espacio publicitario) a una empresa de otro Estado miembro, y por la regla general de localización de los servicios entre empresas, la operación se entiende hecha en Irlanda:
- No cobras IVA español. Documentas cada pago con una factura a Google Ireland Limited, con su NIF-IVA irlandés, sin IVA y con la mención "inversión del sujeto pasivo".
- En el modelo 303 declaras el importe como operación no sujeta por reglas de localización.
- En el modelo 349 declaras a Google Ireland con la clave S (servicios prestados).
Más detalles en la guía de IVA intracomunitario en servicios digitales.
3. IRPF: rendimiento de actividad económica
Los ingresos de AdSense, menos los gastos de la web (hosting, dominio, plantillas, herramientas SEO, la parte del ordenador, la cuota de autónomos…), forman tu rendimiento neto de actividad económica. Como Google no te practica retención española:
- Cada trimestre presentas el modelo 130: el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos lo ya pagado.
- En la declaración de la renta declaras el rendimiento del año.
Los ingresos se imputan cuando se devengan, es decir, el mes en que se generan, aunque Google te los pague el mes siguiente.
Ejemplo práctico
Un editor de una web de recetas genera con AdSense 600 € al mes de enero a marzo (1.800 € en el trimestre). Sus gastos del trimestre son: hosting 30 €, plugin 50 € y cuota de autónomos con tarifa plana 240 €.
| Declaración | Qué pone |
|---|---|
| Facturas | Una por mes a Google Ireland Limited, 600 € sin IVA, "inversión del sujeto pasivo" |
| Modelo 303 (1T) | 1.800 € de operaciones no sujetas por reglas de localización; IVA soportado deducible de sus gastos con IVA |
| Modelo 349 (1T) | Google Ireland Limited, clave S, 1.800 € |
| Modelo 130 (1T) | Rendimiento neto: 1.800 − 320 = 1.480 €. 20 %: 296 € a ingresar |
Tabla resumen
| Obligación | Modelo | Cuándo |
|---|---|---|
| Alta censal y ROI | 036 | Antes de empezar |
| Alta en autónomos | Import@ss | Si la actividad es habitual |
| IVA | 303 | Cada trimestre |
| Operaciones intracomunitarias | 349 | Cada trimestre con pagos de Google |
| Pagos fraccionados de IRPF | 130 | Cada trimestre |
| Resumen anual de IVA | 390 | En enero |
| Renta | 100 | Abril a junio |
Paso a paso
Date de alta en Hacienda y en el ROI
Modelo 036 con el epígrafe de tu actividad y la inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
Valora el alta en autónomos
Si la actividad es habitual, debes darte de alta en la Seguridad Social.
Añade tu NIF-IVA en AdSense
En los datos fiscales de la cuenta de pagos.
Documenta cada pago
Con una factura a Google Ireland Limited sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo.
Declara cada trimestre
Modelo 303 (operación no sujeta), modelo 349 (clave S) y modelo 130 (pago fraccionado del IRPF).
Errores habituales
- Pensar que, por ser poco dinero, no hay que declararlo.
- Facturar a Google con IVA español.
- No darse de alta en el ROI: sin él, el NIF no es válido como NIF-IVA.
- Olvidar el modelo 349 de los trimestres en que Google te ha pagado.
- Declarar los ingresos en el periodo equivocado: se imputan cuando se devengan, no cuando llegan al banco.
Preguntas frecuentes
¿Qué empresa de Google me paga?
A los editores con domicilio en España les paga Google Ireland Limited, con sede en Dublín. Es una empresa de otro Estado miembro de la UE, por eso la operación tiene tratamiento intracomunitario.
¿Qué epígrafe del IAE elijo?
No existe un epígrafe específico para la monetización de webs con publicidad. En la práctica se usan epígrafes de servicios de publicidad o de otros servicios relacionados con la actividad de la web. Elígelo con tu asesor según cómo sea tu proyecto, porque afecta a si la actividad es empresarial o profesional.
¿Tengo que darme de alta en autónomos aunque gane poco?
Si la actividad es habitual, la ley no fija un mínimo de ingresos. Si empiezas, puedes acogerte a la tarifa plana de 80 € al mes. Lo explicamos en la guía sobre facturar sin ser autónomo.
¿Google me retiene algo?
Google no practica retención de IRPF española. Por eso, si tu actividad no lleva retención, tendrás que presentar el modelo 130 con los pagos fraccionados.
Fuentes oficiales
Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.
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