Modelo 111 de retenciones: qué es y quién lo presenta

Explicación completa

Cuando pagas una nómina o recibes la factura de un profesional que lleva retención de IRPF, descuentas esa retención del pago y la ingresas tú en Hacienda en nombre de quien cobra. Es un adelanto del IRPF de esa persona. El modelo 111 es la autoliquidación con la que declaras e ingresas esas retenciones.

Como autónomo, lo más habitual es tener que presentarlo en dos situaciones:

• Tienes empleados: cada nómina lleva una retención de IRPF que calculas según la situación del trabajador.
• Te facturan profesionales: tu gestor, un abogado, un arquitecto, un diseñador o un programador autónomo. Si su actividad es profesional y tú eres empresario o profesional, su factura lleva retención (normalmente el 15 %) y tú debes ingresarla.

No entran en el 111 las retenciones por el alquiler de un local, que van en el modelo 115, ni las de rendimientos del capital mobiliario, que van en el 123.

Periodicidad y plazos

Los autónomos personas físicas presentan el modelo 111 cada trimestre:

Trimestre	Plazo
Primero (enero-marzo)	1 al 20 de abril
Segundo (abril-junio)	1 al 20 de julio
Tercero (julio-septiembre)	1 al 20 de octubre
Cuarto (octubre-diciembre)	1 al 20 de enero del año siguiente

Si el último día cae en sábado o festivo, el plazo pasa al primer día hábil siguiente. Solo presentan el 111 cada mes las grandes empresas y las administraciones públicas con presupuesto superior a 6 millones de euros. Consulta las fechas exactas de este año en el calendario fiscal.

¿Hay que presentarlo si no hay retenciones?

No. Si en un trimestre no has pagado ninguna renta sujeta a retención, no presentas el modelo 111 de ese periodo. La Agencia Tributaria indica expresamente que no deben presentarse autoliquidaciones con todas las casillas vacías. Si dejas de tener esta obligación de forma permanente (por ejemplo, despides a tu único empleado y ya no contratas a profesionales), comunícalo con una declaración censal de modificación en el modelo 036.

Distinto es el caso en que sí pagaste rentas sujetas a retención pero, por las normas aplicables, la retención resultó cero: entonces sí se presenta una declaración negativa.

Ejemplo práctico

Marta es diseñadora gráfica autónoma. En el tercer trimestre:

• Su gestor, que es autónomo, le factura 3 meses × 80 € = 240 € de base, con una retención del 15 %: 36 €.
• Contrata a un ilustrador autónomo para un proyecto por 1.000 € de base. Él lleva menos de tres años de alta y aplica el 7 %: 70 €.

Marta paga al gestor 240 € + 21 % de IVA − 36 € = 254,40 €, y al ilustrador 1.000 € + 210 € − 70 € = 1.140 €. Las retenciones que ha descontado, 106 €, las ingresa en Hacienda con el modelo 111 entre el 1 y el 20 de octubre, en el apartado de rendimientos de actividades económicas: 2 perceptores, 1.240 € de base y 106 € de retenciones.

Tabla resumen

Concepto	Detalle
Qué se declara	Retenciones de IRPF practicadas a trabajadores y profesionales
Quién lo presenta	Quien paga rentas sujetas a retención (autónomos y empresas)
Periodicidad para autónomos	Trimestral
Plazo	Del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero
Sin retenciones en el trimestre	No se presenta
Resumen anual	Modelo 190, en enero

Relación con el modelo 190

Lo que declaras cada trimestre en el 111 son totales. En enero del año siguiente presentas el modelo 190, donde detallas a quién corresponden esas retenciones (NIF, importe y retención de cada perceptor). La suma del 190 debe coincidir con la de los cuatro 111 del año. Si te facturan profesionales, revisa también cómo funciona la retención de IRPF en la factura.