Modelo 190: resumen anual de retenciones
Qué es el modelo 190, cómo se relaciona con el modelo 111 y qué datos incluye.
Índice
Respuesta rápida
El modelo 190 es el resumen anual de las retenciones de IRPF que has declarado durante el año en los modelos 111. Detalla, perceptor por perceptor, cuánto le has pagado y cuánto le has retenido. Se presenta en enero del año siguiente y su total debe coincidir con la suma de los cuatro modelos 111.
Explicación completa
Durante el año, en cada modelo 111 declaras solo totales: cuántos perceptores, cuánto les pagaste y cuánto retuviste. En el modelo 190 detallas a quién corresponden esas cantidades. Hacienda cruza esta información con las declaraciones de la renta de tus trabajadores y de los profesionales que te facturan: por eso cuando ellos hacen la renta ya les aparecen los datos de lo que les pagaste.
Lo presenta cualquier autónomo o empresa que haya practicado retenciones de trabajo o de actividades económicas durante el año. Si no has presentado ningún 111, no tienes que presentar el 190.
Qué datos incluye
Por cada perceptor:
- NIF, apellidos y nombre, y provincia.
- Clave de percepción, que indica el tipo de renta.
- Importe íntegro satisfecho (la base sobre la que se calculó la retención).
- Retenciones practicadas.
- En el caso de trabajadores, datos adicionales como la situación familiar, gastos deducibles (cotizaciones a la Seguridad Social) y, en su caso, dietas o rentas exentas.
Las claves que más usa un autónomo son:
| Clave | Tipo de perceptor |
|---|---|
| A | Empleados por cuenta ajena (nóminas) |
| G | Profesionales que te facturan con retención |
Plazo
Se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente. Si el último día cae en fin de semana o festivo, se pasa al siguiente día hábil: el resumen de 2025 se pudo presentar hasta el 2 de febrero de 2026. Consulta el calendario fiscal.
Ejemplo práctico
Un fotógrafo autónomo trabaja con un gestor que también es autónomo y, en primavera, contrató a un videógrafo freelance para un reportaje. Durante el año presentó estos modelos 111:
| Trimestre | Perceptores | Base | Retenciones |
|---|---|---|---|
| 1T | 1 (gestor) | 270 € | 40,50 € |
| 2T | 2 (gestor y videógrafo) | 1.770 € | 265,50 € |
| 3T | 1 (gestor) | 270 € | 40,50 € |
| 4T | 1 (gestor) | 270 € | 40,50 € |
| Total | 2.580 € | 387 € |
En el modelo 190 aparecerán dos perceptores con clave G: el gestor, con 1.080 € pagados y 162 € de retenciones, y el videógrafo, con 1.500 € y 225 €. La suma, 2.580 € y 387 €, coincide con los cuatro 111.
Tabla resumen
| Modelo | Qué declara | Cuándo |
|---|---|---|
| 111 | Totales de retenciones del trimestre | Del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero |
| 190 | Detalle anual por perceptor | Del 1 al 31 de enero |
Cómo se presenta
El modelo 190 se presenta por internet en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital o Cl@ve. Si tienes pocos perceptores puedes rellenarlo directamente en el formulario web; los programas de contabilidad y de nóminas suelen generar el fichero para importarlo. Si detectas un error después de presentarlo, puedes presentar una declaración complementaria (para añadir perceptores que faltaban) o sustitutiva (que reemplaza por completo la anterior).
Paso a paso
Reúne los cuatro modelos 111 del año
Te servirán para comprobar que el total del 190 cuadra con lo ingresado.
Lista los perceptores
Para cada trabajador o profesional: NIF, nombre, provincia, importe íntegro pagado y retención practicada.
Asigna la clave de percepción
Clave A para empleados (rendimientos del trabajo) y clave G para profesionales (actividades económicas).
Presenta el modelo en enero
Por la sede electrónica de la Agencia Tributaria, normalmente con el formulario web o importando un fichero.
Errores habituales
- Que la suma del 190 no coincida con la de los modelos 111 del año: es la discrepancia que Hacienda detecta primero.
- Usar la clave de percepción equivocada (por ejemplo, declarar a un profesional como trabajador).
- Errores en el NIF o en el nombre de los perceptores, que luego provocan problemas en su declaración de la renta.
- Pensar que, si las retenciones ya están ingresadas, no hace falta presentarlo.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 190?
Del 1 al 31 de enero del año siguiente. Si el último día es inhábil, el plazo se alarga al siguiente día hábil; por ejemplo, el de 2025 se pudo presentar hasta el 2 de febrero de 2026.
¿Quién tiene que presentarlo?
Todo el que haya presentado algún modelo 111 en el año, es decir, quien haya pagado nóminas o facturas de profesionales con retención.
¿Qué pasa si me equivoco?
Puedes presentar una declaración complementaria (para añadir perceptores) o sustitutiva (para corregir la anterior completa).
Fuentes oficiales
Contenido informativo. No sustituye el asesoramiento profesional adaptado a tu situación.
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